Under moderne forhold er økonomisk styring på grund af begrænsede økonomiske ressourcer ekstremt vigtig for næsten enhver virksomhed. I sidste ende afhænger dens konkurrenceevne og forretningsmæssige succes af, hvor effektivt organisationen kontrollerer og dirigerer pengestrømme. Analysen af denne indikator spiller en stor rolle i vurderingen af virksomhedens økonomiske situation.
Begrebet og essensen af pengestrøm
Generelt kommer dette økonomiske udtryk i sig selv fra den engelske udtryk "cash flow", som kan oversættes til "cash flow". Pengestrømme repræsenterer bevægelsen af virksomhedens økonomi i en bestemt periode. Dette er med andre ord forskellene mellem kvitteringer og betalinger for en bestemt periode. Ved hjælp af denne indikator kan du identificere nøjagtigt, hvordan bevægelsen af penge forekommer, som ikke altid tages i betragtning ved fastlæggelse af overskud: skatteindbetalinger, investeringsudgifter, lånebetalinger, skatter på grund af fortjeneste osv. For en mere fuldstændig afsløring af essensen af dette udtryk overvejer vi klassificeringen af dets komponenter.
Typer af pengestrømme
1. Afhængig af omfanget af service af forretningsprocesser:
- Overalt i virksomheden. Dette er den mest generelle opfattelse, der inkluderer alle tilstrømninger og udstrømninger af finansiering i denne organisation.
- Af strukturelle enheder. Sidstnævnte kan også være ansvarscentre.
- Til specifik forretningsdrift. Det er det primære formål med at kontrollere kontante ressourcer.
2. Afhængigt af typen af økonomisk aktivitet er pengestrømme:
- om driftsaktiviteter. Det er forbundet med betalinger til leverandører og tredjepartsudbydere af tjenester relateret til produktionsaktiviteter. Dette inkluderer løn for personale, der er involveret i den operationelle proces, samt relaterede skattebetalinger. På samme tid viser denne type pengestrømme indtægter fra salg af varer og skattemyndigheder i tilfælde af omberegning af overdrevent betalte obligatoriske betalinger;
- om investeringsaktiviteter. Det inkluderer indtægter og betalinger fra finansielle og reelle investeringer samt indtægter fra salg af immaterielle aktiver og afhændelse af anlægsaktiver, rotation af investeringsporteføljeinstrumenter og resultatet af andre lignende operationer;
- om finansielle aktiviteter. Denne type er forbundet med bevægelsen af penge, der er forbundet med at tiltrække lån, kredit, yderligere enhed eller aktiekapital, betaling af udbytte og renter på indlån osv.
3. Efter retning eller slutresultat:
- positiv. Dette er totaliteten af alle indtægter fra hver type økonomisk aktivitet. Udtrykket ”pengestrøm” bruges også som en analog;
- negativ. Det samlede beløb for alle betalinger i processen med virksomheden. Med andre ord er dette en "kontantudstrømning."
4. Ved beregningen af kontantstrømmen er:
- netto. Det er forskellen mellem alle indtægter og udgifter til midler;
- brutto. Det kendetegner alle positive og negative strømme i en bestemt periode, der er under overvejelse.
5. Med hensyn til tilstrækkelighed:
- overvægtige. Omsætningen overstiger virksomhedens behov;
- knappe. Tilstrømningen af penge er lavere end virksomhedens reelle behov.
6. I henhold til tidsvurderingsmetoden er pengestrømme:
- Nuværende, reduceret i størrelse til det aktuelle øjeblik;
- Futures reduceret i værdi til en bestemt kommende periode.
7. Ved kontinuitet i dannelsen:
- regelmæssig (som regel er det forbundet med operationelle aktiviteter);
- diskret (resultatet af engangsforretninger, f.eks. køb af en licens, tilstrækkelig assistance, erhvervelse af et ejendomskompleks osv.).
8. Ved stabiliteten i de tidsintervaller, i hvilke de dannes, er regelmæssige pengestrømme:
- Regelmæssigt med regelmæssige intervaller inden for den betragtede periode. Et eksempel er livrente.
- Regelmæssigt med uregelmæssige tidsintervaller inden for samme periode (for eksempel leasingbetalinger med en særlig betalingsplan).
Ovenstående klassificering gør det muligt mere fuldstændigt og målrettet at gennemføre planlægning, regnskab og analyse af virksomhedens pengestrømme, uanset dens aktivitetsområde.
