Under betingelserne for markedsforhold skal en virksomhed altid være i stand til at tilbagebetale sin gæld (dvs. have solvens) og kortvarige forpligtelser (have likviditet) så hurtigt som muligt. Det aktuelle forhold viser, hvordan disse forpligtelser overholdes.
En virksomhed betragtes som opløsningsmiddel, hvis dens nuværende aktiver er større end langfristede og kortfristede forpligtelser. Organisationen er likvid, forudsat at størrelsen af disse midler er større end kortfristet gæld.
Vurdering af ændringer i graden af en økonomisk enheds likviditet og solvens inkluderer en sammenligning af balanceindikatorer, der er opdelt i forskellige grupper af forpligtelser og aktiver. For at beregne det aktuelle forhold skal du først "vende dig til det grundlæggende."
Den aktuelle likviditetsgrad viser, hvor meget virksomheden kan betale forpligtelser på bekostning af aktiver. I henhold til graden af likviditet kan en økonomisk enheds aktiver betinget opdeles i:
A1 - den mest likvide (kortvarige investeringer, kontanter, værdien af aktier, der er købt tilbage fra aktionærerne);
A2 - aktiver, der hurtigt kan realiseres (tilgodehavender på kort sigt samt andre kortfristede aktiver fra afsnit 2 i balancen);
A3 - aktiver med lav likviditet (merværdiafgift på erhvervede værdier, gæld ved bidrag til den autoriserede kapital, finansielle investeringer på lang sigt)
A4 - praktisk talt ikke-likviditet (langfristede tilgodehavender samt midler fra afsnit 1 i balancen (ud over de poster, der er inkluderet i gruppe A3)).
Oplysninger om ansvar:
P1 - de mest presserende forpligtelser (gæld til betaling af indkomst, betalingspligt, andre forpligtelser på kort sigt);
P2 - kortfristede forpligtelser (lån og lån på kort sigt)
P3 - langvarig forpligtelse (lån og lån på lang sigt)
P4 - permanent ansvar (3 sektion, kommende udgifter og indtægter i den fremtidige periode).
Saldoen anses for at være absolut likvid, hvis: de første 3 grupper af aktiver er større end henholdsvis de første 3 grupper af passiver og A4 <P4.
Den aktuelle likviditetsgrad viser, om virksomheden er i stand til at dække sine forpligtelser ved hjælp af omsætningsaktiver. Det skaber stor interesse blandt investorer - eksterne enheder.
Virksomhedens kortfristede aktiver i forhold til kortfristet gæld er den aktuelle ratio. Normen for denne indikator varierer fra 1, 50 til 2, 50. Det afhænger af den økonomiske analyse.
Jo højere værdi, jo større er en økonomisk enheds solvens. En kritisk indikator er mindre end 1 - det betyder, at virksomheden ikke er i stand til at betale forpligtelser, forudsat at de skal tilbagebetales med det samme.
Den nuværende likviditetsgrad viser, om organisationen er i stand til at konvertere sine værdier til kontanter uden tab, samt sandsynligheden for rettidig dækning af kortfristede forpligtelser med virksomhedens aktiver.
